個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅，不需要繳納分紅稅，只需要繳納增值稅、附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，

張小禾 15938756267

且2020年小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收，這樣下來(lái)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率低。

加上現(xiàn)在全國(guó)很多地區(qū)都在實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商，以此來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)于在當(dāng)?shù)囟愂請(qǐng)@區(qū)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行核定征收，成立的有限公司進(jìn)行稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，不需要企業(yè)在當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)營(yíng)辦公。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照行業(yè)利潤(rùn)率10%進(jìn)行核定，五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，有限公司按照增值稅、企業(yè)所得稅地方財(cái)政收入的50%-70%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

2020年在有核定征收政策的稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，繳納增值稅稅率1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%-2.19%（100萬(wàn)-500萬(wàn)票額），綜合稅率3%左右。

有真實(shí)業(yè)務(wù)但是缺少進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致賬目利潤(rùn)虛高的企業(yè)，可以考慮成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，減少稅收負(fù)擔(dān)。比如一家保潔服務(wù)公司，有500萬(wàn)真實(shí)無(wú)進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)，若是按照查賬征收保潔服務(wù)公司需要繳納企業(yè)所得稅500*25%=125萬(wàn)，由公賬轉(zhuǎn)入法人私人賬戶需要繳納分紅個(gè)稅（500-125）*20%=75萬(wàn)，現(xiàn)在這家保潔服務(wù)公司在稅收?qǐng)@區(qū)成立保潔服務(wù)中心的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為公司的下游服務(wù)商，用保潔服務(wù)中心來(lái)承接這500萬(wàn)業(yè)務(wù)，需要繳納的稅金是：

增值稅：500/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：4.95*6%=0.29萬(wàn)（減半征收）

企業(yè)所得稅：0（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅）

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500/1.01*10%*30%-4.05=11.1萬(wàn)（5%-35%五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅）

分紅稅：0（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納分紅稅）

合計(jì)：16.34萬(wàn)

500萬(wàn)的業(yè)務(wù)繳納16.34萬(wàn)的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶支配，且可以提供1%的增值稅專票給上游公司。

個(gè)人對(duì)公司提供服務(wù)，無(wú)法提供票的情況，一般是在當(dāng)?shù)刈匀蝗薲ai開，按照20%的勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算稅金，100萬(wàn)的業(yè)務(wù)就需要繳納20萬(wàn)左右的稅金，這對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)到手的錢縮水一大半。

可以走稅務(wù)局委托代征模式，在可以低稅率代征的稅務(wù)局開具票，2020年小規(guī)模納稅人增值稅1%，個(gè)稅核定0.5%，附加稅0.06%，綜合稅率1.56%的稅金就可以代征出來(lái)，100萬(wàn)的業(yè)務(wù)通過(guò)委托代征的模式繳納1.5萬(wàn)的稅金后，就可以給合作公司開具票，但是代征出來(lái)的只能是增值稅普票。

除了個(gè)人，缺少成本票的行業(yè)同樣也可以通過(guò)委托代征模式解決，特別是建材、居間服務(wù)、醫(yī)藥、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、旅游文化服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)、商品輔助服務(wù)、經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)、建筑服務(wù)等等行業(yè)都可以通過(guò)代征的方式解決自身成本問(wèn)題。

還有就是目前很多朋友都在詢問(wèn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收，想利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的特性以及核定政策達(dá)到減少稅收壓力的目的。