對(duì)于增值稅為一般納稅人提供免稅行為，開(kāi)具增值稅專(zhuān)票對(duì)企業(yè)有什么影響， 張小禾 15938756267 假如B企業(yè)為一般納稅人主要是提供生活服務(wù)培訓(xùn)的服務(wù)，2020年4月份不含稅營(yíng)業(yè)收入為40萬(wàn)元，其中客戶10萬(wàn)元生活培訓(xùn)服務(wù)要求B公司開(kāi)具專(zhuān)票。 要是B公司本月開(kāi)了30萬(wàn)增值稅普票要求享受免增稅額，另外的10萬(wàn)元開(kāi)了專(zhuān)票，那么B公司可以這樣開(kāi)票嗎？ 并不能這樣開(kāi)具，因?yàn)樘峁┟舛惙⻊?wù)不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，對(duì)于免稅業(yè)務(wù)不得開(kāi)具專(zhuān)票卻已經(jīng)開(kāi)具的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字票據(jù)，或者作廢原票方可以享受的免征政策。若是企業(yè)非要非要開(kāi)具專(zhuān)票，那么可以選擇放棄免稅政策，一經(jīng)放棄，培訓(xùn)服務(wù)部分全部都視為放棄免稅。 不能以是否開(kāi)具專(zhuān)票或者是區(qū)分不同的銷(xiāo)售對(duì)象分別適用免征免稅，B公司本來(lái)就是提供免稅服務(wù)，為了給客戶開(kāi)具專(zhuān)票而放棄現(xiàn)在的免稅政策，公司肯定是不能接受的，這也是日常經(jīng)營(yíng)中，部分公司銷(xiāo)售只愿意開(kāi)具普票而不愿意開(kāi)專(zhuān)票的原因，主要還是從自身利益出發(fā)以及適應(yīng)環(huán)境變化。 另外就說(shuō)一下關(guān)于有限公司缺少成本票導(dǎo)致的企業(yè)所得稅和分紅稅壓力大的該怎么解決。 有限公司可以在稅收?qǐng)@區(qū)成立小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，為公司下游的服務(wù)商，原公司真實(shí)缺少進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)分包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)做，享受該園區(qū)的核定征收政策，按照業(yè)務(wù)開(kāi)票額的10%進(jìn)行核定，依據(jù)五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，那么分包500萬(wàn)的業(yè)務(wù)到成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上面需要繳納的稅金是： 增值稅：500/1.03*3%=14.56萬(wàn) 附加稅：14.56*6%=0.87萬(wàn) 個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬(wàn) 個(gè)人獨(dú)資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅 合計(jì)：10.51+0.87+14.56=25.94萬(wàn) 完稅后有完稅憑證，可直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶支配。（可開(kāi)3個(gè)點(diǎn)專(zhuān)票抵扣） |