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稅收籌劃具有以下特征：

1．合法性，是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規(guī)定，逃避稅收負擔，應承擔相應的法律責任。征納關系是稅收的基本關系，稅法是規(guī)范征納關系的基本準則。

納稅人具有依法納稅的責任和義務，稅務機關的征稅行為也必須受到稅法的規(guī)范。納稅人發(fā)生納稅義務后，應按照稅法的規(guī)定及時、足額繳納稅款，任何不納、少納或推遲繳納稅款的行為都是違法的，稅務機關應根據稅法的有關規(guī)定予以處罰。納稅人為規(guī)避和減輕稅負而置法律于不顧的偷逃稅行為顯然應受到法律制裁，這是無可非議的。但當納稅人進行經營或投資活動，面臨兩個或兩個以上的納稅方案時，納稅人可以為實現最小合理納稅而進行設計和籌劃，選擇低稅負方案。這也正是稅收政策引導經濟，調節(jié)納稅人經營行為的重要作用之一。

2．超前性，表示事先規(guī)劃、設計、安排的意思。納稅行為相對于經濟行為而言，具有滯后性的特點。企業(yè)交易行為發(fā)生之后，才有繳納增值稅或銷售稅的義務；收益實現或分配之后，才計繳所得稅；財產取得之后，才繳納財產稅。這在客觀上為納稅人提供了納稅前作出事先籌劃或安排的機會。另外，納稅人和征稅對象的性質不同，稅收待遇也往往不同。這樣納稅人可以針對稅法及稅收制度的有關具體規(guī)定，結合自身的實際情況以作出投資、經營和財務決策。如果經營活動已經發(fā)生，應納稅收已經確定而再去謀求少納或不納稅款則不能認為是稅收籌劃。

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